Avrupa Birliği’ne yapılan satışlarda AB’nin yeni, standart ve tekdüze vergilendirme modelinin bir parçası olan IOSS sistemi, ihracat için önemli bir uygulamadır. Avrupa Birliği üye ülkelerine ihracat yapmayı hedefliyorsanız işletmenizi, yeni AB e-ticaret kurallarına göre hazırlamanız gerekmektedir. 1 Temmuz 2021 itibariyle değişen IOSS sistemi, IOSS numarası alımı, geçerli olduğu ülkeler, avantajları ve AB üye ülkelerinde uygulanan KDV oranlarını bu içeriğimize bir araya getirdik.

IOSS Nedir?

Import One Stop Shop (IOSS) yani Tek Bir Noktadan İthalat Merkezi, Avrupa Birliği ülkelerine ihracat yapan işletmelerin, satışlarına dair belirlenen Katma Değer Vergisi’ni (KDV) bildirip ödeyecekleri yer elektronik bir portaldır. İşletme sahipleri ve satıcılar yaptıkları satışların KDV’lerini bu portala kayıt olarak ödeme yapmaktadır. IOSS sistemi tarafından da bu ödemeleri ilgili ülkeye direkt olarak aktarılacaktır. Her ülkenin uyguladığı KDV oranı farklılık göstermektedir.

IOSS Hangi Ülkelerde Geçerlidir?

IOSS sistemi, AB üyesi olan Almanya, Avusturya, Belçika, Bulgaristan, Çekya, Danimarka, Hollanda, Estonya, Finlandiya, Fransa, Hırvatistan, Kıbrıs, Yunanistan, İrlanda, İtalya, Letonya, Litvanya, Lüksemburg, Macaristan, Malta, Polonya, Portekiz, Romanya, Slovakya, Slovenya, İspanya, İsveç gibi ülkelerde geçerlidir. Her ülkenin farklı IOSS kayıt sistemleri bulunmaktadır. Çünkü her ülkenin IOSS programına kayıtlı olanlar, söz konusu devletin yerel vergi makamları tarafından yönetilmektedir.

Temmuz Öncesi ve Sonrasında Sistemde Neler Değişmiştir?

Avrupa Birliği, 1 Temmuz 2021 tarihi itibariyle ithalat yapılan ürünler için KDV oranlarını güncelledi. Daha önce 22 Euro ve daha altındaki ürünler KDV’den muaftı ancak 1 Temmuz 2021 sonrası artık KDV’den muaf olmayacaktır. Bu değişikliğin nedeni de haksız bir rekabet ortamı olmayan herkes için eşit bir ticari ortam yaratmak. Daha önceki sistemde, İtalya’dan Almanya’ya satış yapan bir işletme 22 Euro altında bir ürün satınca KDV ödemek zorundaydı. Ancak AB dışında olan bir işletme Almanya’ya 22 Euro altında bir satış gerçekleştiğinde KDV ödemiyordu. Öte yandan önemli bir ek bilgi verelim: 150 Euro ve üzerinde ihracat yapan işletme KDV ve Gümrük vergisi ödemek zorundadır.

1 Temmuz 2021 Öncesi Uygulamalar

1 Temmuz 2021 Sonrası Uygulamalar

< 22 Euro

KDV: Uygulanmaz

Gümrük Vergisi: Uygulanmaz

< 22 Euro

KDV: Uygulanır

Gümrük Vergisi: Uygulanmaz

> 22 Euro ve <150 Euro

KDV: Uygulanır

Gümrük Vergisi: Uygulanmaz

> 22 Euro ve <150 Euro

KDV: Uygulanır

Gümrük Vergisi: Uygulanmaz

> 150 Euro

KDV: Uygulanır

Gümrük Vergisi: Uygulanır

> 150 Euro

KDV: Uygulanır

Gümrük Vergisi: Uygulanır

Yazı Önerisi:  e-İhracat Nedir, Nasıl Yapılır?

Kimler IOSS Numarası Alabilir?

Pazaryerlerinde mağazası olan ve kendi web siteleri üzerinden AB ülkelerine ihracat yapan satıcılar IOSS numarası alabilir. Ancak Aliexpress, Amazon, Wish, etsy, Zalando, eBay, Joomm gibi pazaryerlerinde mağazası olan satıcıların IOSS numarası almasına gerek yoktur. Bu pazaryerleri aldıkları tek IOSS numarasıyla birden fazla satıcıyı temsil edebilmektedirler.

IOSS Nasıl Alınır?

IOSS numaranızı almanın iki yöntemi vardır. İlk olarak Etsy, Amazon, eBay gibi pazaryerlerinden satış yapıyorsanız bu şirketler IOSS numaralarını satıcılar ile paylaşmaktadır. Pazaryerleri KDV’yi de satış esnasında satıcıdan tahsil edip ilgili ülkeye göndermektedir. Pazaryeri mağaza sahibinin yapması gereken tek şey pazaryerleri tarafından verilen IOSS numarasını taşıyıcı firmaya iletip faturalarında bildirmektir.

Bir diğer yöntem ise IOSS numarasını işletmenin almasıdır. Bunun için ilk kural vergi mükellefi olan bir şirketin olması gerekir. Daha sonra IOSS numarası almak için bu hizmeti veren bir ajans ile çalışarak işlem gerçekleşebilir.

ihracatta IOSS numarasına ilişkin IOSS sisteminin avantajlarını temsil eden fotoğraf

IOSS Sisteminin Avantajları Nelerdir?

IOSS numarası ile işlem yapmanın hem satıcılar için hem de müşteriler için birçok avantajları vardır. Bunları şöyle sıralayabiliriz:

– Daha Az Bürokratik İşlem

IOSS sistemi ile KDV beyannamesi, ödemesi ve tahsilatı gibi işlemleri kolay bir şekilde gerçekleştirebilirsiniz. İşletmenizi AB üye devletinin IOSS satıcısı olarak kaydettiğiniz zaman bu ülkelerin tümünde ticaret yapabilirsiniz.

– Ekstra Ücret Yok

Satın alma esnasında müşteri KDV dahil fiyatlı alışveriş gerçekleştireceği için önceden bilgisi olmayan vergi veya gümrük ücretleri ile karşılaşmayacaktır.

– Kolay İade İşlemleri

Satıcılar için iade edilen ürünlerinin KDV iadesi de yine aynı sistem üzerinden kolayca alabilecek.

– Hızlı Gümrük İşlemleri

IOSS kaydı bulunan satıcıların AB ülkelerine gönderdiği ürünlerin sadece IOSS numarası kontrol edilir ve hızlıca gümrükten geçer. IOSS kaydı olmayan satıcıların gönderdiği ürünler için ise KDV tahsilatları yapıldıktan sonra onay verilecektir. Böylece ürün müşteriye daha hızlı ulaşmış olacak.

IOSS Ücreti Nedir?

IOSS kaydı paketleri yıllık 400-800 Euro arasındadır. Kaydınızı yapmak için bu hizmeti veren ajanslardan biriyle anlaşmanız gerekmektedir. Ship Entegra, FedEx gibi şirketler IOSS kayıt hizmeti vermektedir.

IOSS Numarası Aldıktan Sonra Ne Yapılmalı?

IOSS kaydınızı yaptırdıktan sistemde dikkat etmeniz gereken işlemleri şu şekilde sıralayabiliriz:

  • AB ülkelerine yapacağınız satışlarda, ürünü göndereceğiniz ülkede geçerli KDV oranını ödeme sayfasında veya sepette müşteriye belirtmelisiniz.
  • Müşterinin KDV ödemesini yaptığından emin olmalısınız.
  • Gönderiniz 150 Euro’yu aşmamalı.
  • Kayıtlı olduğunuz üye devletin IOSS portalı üzerinden aylık KDV ödemelerinizi gönderin.
  • AB sınırları içerisinde gümrük işlemlerinizi yapan firmaya IOSS numarası bilgilerinizi paylaşın.
Yazı Önerisi:  AliExpress’te Mağaza Açmak

IOSS’ye Dahil Olunmazsa Ne Olur?

IOSS sistemine dahil olmak zorunlu değildir ancak müşterileriniz ekstradan oluşacak vergilerden sorumlu tutulur ve teslimat süreleri daha fazla uzar. IOSS sistemini kullanmadığınız takdirde ürünü gönderdiğiniz müşteri KDV ve gümrükleme ücretini ödemek zorunda kalır. Bu da müşterinin tercih edeceği bir şey değildir. Öte yandan gümrüğe gelen ürünün vergi ödemeleri müşteri tarafından gerçekleştirildikten sonra ülkeye girişine izin verilecek. Bu da teslimat süresini uzatmış olacaktır.

IOSS Numarası Almadan da Kargo Gönderebilir miyim?

IOSS numarası almadan da kargolama yapabilirsiniz. Yurt içine nasıl kargo gönderiyorsanız yine yanında faturasıyla beraber ürününüzü yurt dışına kargolayabilirsiniz.

e-Ticaret Satıcıları IOSS Numarası Alabilir mi?

Evet, kendi web siteleri üzerinden satış yapan e-ticaret satıcıları IOSS numarası alabilir. Pazaryerlerinde mağazası olan ve kendi web siteleri üzerinden AB ülkelerine ihracat yapan satıcılar IOSS numarası alabilir.

Birden Fazla IOSS Numarası Alınabilir mi?

Evet, bir satıcı birden fazla IOSS numarası alabilir. Pazaryerlerinde mağazaları üzerinden Avrupa’ya satış yapan işletmeler ve satıcılar üye oldukları platformun IOSS numarasıyla satış yapabilirler. Kendi web siteleri üzerinden satış yapan e-ticaret satıcıları da kendilerine ait IOSS numarası kaydı yaptırmalıdır. Satıcılar birden fazla IOSS numarası alabilir.

Avrupa Ülkelerindeki Vergi Oranları Nedir?

Avrupa Birliği üye ülkelerinde vergi oranları %18 – %27 oranında değişmektedir. İşte AB üye ülkelerinde uygulanan KDV oranları*:

Ülke

KDV Oranları

Almanya

%19

Avusturya

%20

Belçika

%21

Bulgaristan

%20

Çekya

%21

Danimarka

%25

Estonya

%20

Finlandiya

%24

Fransa

%20

Hırvatistan

%25

Hollanda

%21

İrlanda

%21

İspanya

%21

İsveç

%25

İtalya

%22

Kıbrıs

%19

Letonya

%21

Litvanya

%21

Lüksemburg

%17

Malta

%18

Macaristan

%27

Polonya

%23

Portekiz

  • Azorlar Adaları

  • Madeira Adası

%23

  • %18

  • %22

Romanya

%19

Slovakya

%20

Slovenya

%22

Yunanistan

%24

*Kaynak: PTS Worldwide Express Avrupa Birliği Ülkelerine e-Ticaret