Hangi Harcamalar İşletme Gideri Olarak Gösterilebilir?

İşletme Gideri Nedir?

İşletme giderleri, bir işletmenin çalışma sürecinde kullandıkları hizmetler ve ürün üretimindeki maliyetlerini meydana getiren giderlerdir. Yani, bir şirketin operasyonel faaliyetini ve üretimini sağlamak için yapmış olduğu harcamalara işletme giderleri denir. Belirli bir işletme giderleri listesi yoktur. Her sektörün farklı gider kalemleri vardır.

Gider Gösterme Nedir?

Gider göstermek işletmelerin yaptığı harcamaları devlete bildirmesidir. Gösterilen gider kalemlerine göre maliyetler KDV ve Gelir Vergisi ya da Kurumlar Vergisi hesaplanırken dikkate alınır ve ödenmesi gereken vergi tutarı daha düşük olarak hesaplanır. Bu yüzden vergi hukukuna göre gider olarak gösterilebilecek harcamaları iyi öğrenmek ve etkin bir gelir-gider yönetimi yapmanız gerekir. Gelir-gider ve kar-zarar hesaplama hakkında detaylı bilgiye, “e-Ticarette Gelir Gider Hesaplama Hakkında Her Şey” başlıklı içeriğimizden ulaşabilirsiniz.

İşletme Giderleri Ne Zaman Bildirilir?

Gider listesi işletmelerin elde ettikleri kazançların hesaplanması ile birlikte Gelir Vergisi ve Kurumlar Vergisi beyannamelerinin vergi dairelerine verildiği zaman bildirilir.

Hangi Harcamalar Vergiden Düşer?

İşletme giderlerinin gösterimi konusunda en önemli husus, hangi harcamaların gider olarak gösterilip gösterilemeyeceğinin bilinmesidir. Vergi hukukuna göre şu harcamalar işletme gideri olarak gösterilebilmektedir:

• Reklam Giderleri
  e-Ticaret işletmenizi daha geniş kitlelere duyurarak satışlarını artırmak için bir takım reklam ve tanıtım çalışmaları yapabilirsiniz. Promosyon, reklam, tanıtım gibi çalışmalara ayıracağınız bütçeyi gider kalemi olarak gösterebilirsiniz.
• Araç ve Ulaşım Giderleri
  Şirket için pazarlama ya da yöneticilerin kullanması için kiralanan araçlar ile personelin işe gidip gelirken kullandığı ve müşteri ziyaretlerindeki ulaşım harcamaları da gider olarak gösterilebilir.
• Finansal Masraflar
  e-Ticaret faaliyetlerinde düzenli olarak ödenmesi gereken vergiler bulunmaktadır. Yıllık Gelir Vergisi, KDV, Damga Vergisi, Geçici Vergi Beyannamesi gibi vergi türlerine ayrılan bütçe işletmenin büyüklüğü ve yıllık gelirine göre değişmektedir. e-Ticaret sektöründe faaliyet gösteren işletmelerin ödemesi gereken vergilerin detaylarına, “e-Ticaret Yapanlar İçin Ödenmesi Gereken Vergiler Listesi” başlıklı içeriğimizden ulaşabilirsiniz.
• Personel Giderleri
  İşletmenizde çalışan ya da çalışanlarınız var ise onların aylık maaşları, gelir vergisi ödemeleri ve sigorta primleri de işletme giderlerine dahildir.
• Yemek Giderleri
  Şirket faaliyeti için yapılan yemek harcamaları da giderlere dahil edilebilir. Örneğin, şirket toplantısı ya da müşteri ağırlamada alınan yemek hizmeti gider olarak sayılabilir. Ancak yapılan harcamalar şirketin faaliyeti için yapılmalıdır. Çalışanlara verilen yemek kartları da bu alana dahildir.
• Giyim Giderleri
  Çalışanlara çalışırken giymeleri için verilen tulum, önlük, çizme, baret, kast gibi giyim ürünleri ve tek tip giysi kuralı varsa verilen giysiler de gider listesine girebilir.
• İletişim Giderleri
  Şirket çalışmaları kapsamında alınan internet, telefon aboneliği ve mesajlaşma gibi iletişim harcamaları da gider listesindedir.
• Kira ve Aidat Giderleri
  e-Ticaret işletmenizde sattığınız ürünleri muhafaza etmek için tuttuğunuz deponun ve ofisin kira maliyetleri işletme giderleri arasındadır.
• Yazılım ve Lisans Giderleri
  e-Ticaret web siteniz için yapacağınız harcamalardan biri de yazılım kalemidir. Web sitenizin kurulumu, altyapısı, güvenliği, lisansları, alan adı gibi kalemlere ayıracağınız bütçeyi de işletme giderleri listesine ekleyebilirsiniz.
• Danışmanlık ve Eğitim Giderleri
  Sürekli gelişen e-ticaret sektörüne ayak uydurabilmek ve çalışanlarınızın mesleki yeteneğini artırabilmek için sektörel eğitim hizmeti alabilirsiniz. Ya da avukat, mali müşavir ve yönetim danışmanlığı gibi hizmetlere ihtiyaç duyabilirsiniz. Bu masrafları da gider olarak gösterebilirsiniz.
• Ürün Maliyetleri
  e-Ticaret işletmenizde satmak istediğiniz ürünlerin üretimi ve temini için harcanan tutarlar da işletme giderleri arasındadır.
• Amortisman Giderleri
  Şirketinizde bulunan ve işleriniz için kullandığınız eşyaların yıpranma sürelerine göre alım bedellerinin belli bir oranı da işletme gideri olarak yazılabilmektedir.
• Ofis Sarf Malzemeleri
  Ofis masrafları arasında sadece kira harcamaları yoktur. Ofise alınan temizlik malzemeleri, ofis araç gereçleri, yiyecek-içecek ürünleri gibi harcamalar da gider olarak gösterilir.
• Elektrik, Su, Doğalgaz Faturaları
  Yine ofis veya depo olarak kullandığınız mülke her ay gelen elektrik, su ve doğalgaz faturaları olacaktır. Şirket faaliyeti kapsamına girdiği için bu faturalara ayrılan tutar da işletme giderlerine dahil edilebilmektedir.

Şirket Türüne Göre Gider Kalemleri Değişiklik Gösterir Mi?

Evet, her şirketin faaliyet gösterdiği sektöre göre değişiklik gösterebilir. Ayrıca aynı sektörde olan şirketlerin de gider kalemleri birbirinden farklı olabilir.

Harcamaların Gider Gösterilebilmesi İçin Neler Gereklidir?

Yaptığınız her harcamayı gider olarak gösteremezsiniz. Harcamanın şahsi mi yoksa şirket için mi olduğunu ayrımını yapmanız gerekir. Örneğin, şirket çalışanları için harcadığınız yemek ücreti gider olarak gösterilebilirken, dışarıda yediğiniz bir yemeği işletme gideri olarak gösteremezsiniz. Ya da, personel kıyafetleri gider olarak gösterilebilirken, şahsi olarak yapılan giyim harcamaları gider olarak gösterilemez. Ayrıca, giderin vergi usul kanununa göre düzenlenmesi gerekir. Aksi takdirde vergi indiriminden yararlanamayabilirsiniz.

Faturası Olmayan Harcamalar Gider Gösterilebilir Mi?

Öncelikle işletmenizin e-defter sahibi olması gerekir. e-Defter ile işletmenizin mali faaliyetleri kayıt altına alınır. Ayrıca, işletme gideri gösterirken e-fatura ve e-arşiv faturalar da gösterilebilecek belgeler arasındadır. Satın aldığınız her ürün ve hizmetin faturasını almanız gerekir. Faturasız işlemler gider olarak gösterilemez. Çünkü resmi olarak herhangi bir karşılıkları yoktur.

Ne Tür Harcamalar Gider Gösterilemez?

Yapılan harcamalar şirket faaliyeti için değilse şahsi çıkarlar için yapılıyorsa gider olarak gösterilemez. Örneğin, dışarda işle alakası olmayan bir market harcamasını yemek gideri olarak gösteremezsiniz. Ya da arkadaşlarınız yediğiniz bir akşam yemeğini… Çalışana ait araçların yakıt ve tamir giderleri de işletme gideri değildir. Bir toplantı ya da konferans için şehir veya yurt dışına yaptığınız seyahati gider olarak gösterebilirken, aile ve arkadaşlarla gidilen tatilinizi gider olarak gösteremezsiniz.