Esnaf Muafiyet Belgesi Almak İçin Şartlar

Esnaf Muafiyet Belgesi Nedir?

Esnaf Muafiyet Belgesi; küçük çaplı üretim ve satış yapan kişilerin faaliyetlerini vergiden muaf bir şekilde yapabileceklerini yasal olarak kanıtlayan bir belgedir. Gelir Vergisi Kanunu’nun 9. maddesi kapsamında düzenlenen bu muafiyet, kişilerin gelir vergisi ödemeden faaliyet gösterebilmesine olanak tanır.

Esnaf Muafiyet Belgesi Kimler İçin Uygundur?

Aşağıdaki kişi grupları bu belgeyi alarak yasal şekilde gelir elde edebilir:

• Motorlu nakil vasıtaları kullanmamak şartı ile gezici olarak veya bir iş yeri açmaksızın perakende ticaret yapanlar,
• Bir iş yeri açmadan gezici olarak iş yapan hallaç, kalaycı, lehimci, musluk tamircisi, çilingir, ayakkabı tamircisi, kundura boyacısı, berber, nalbant, fotoğrafçı, odun ve kömür kırıcısı, çamaşır yıkayıcısı ve hamallar gibi küçük sanat erbabı,
• Köylerde gezici olarak her türlü sanat işleri ile uğraşanlar,
• Örgü, takı tasarımı, seramik, makrome, sabun, mum, dikiş ürünleri gibi tamamen el emeğine dayalı ürün hazırlayıp internet üzerinden satanlar,
• El dokuma işleri, bakır işlemeciliği, çini ve çömlek yapımı vb. geleneksel, kültürel, sanatsal değeri olan ve kaybolmaya yüz tutan meslek kollarında faaliyette bulunanlar,
• Ayrı bir iş yeri açmadan ve sanayi tipi veya seri üretim yapabilen makine ve alet kullanmadan evlerinde imal ettikleri ürünleri internet üzerinden satanlar.

Esnaf Muafiyet Belgesinden Kimler Yararlanamaz?

Esnaf Muafiyet Belgesi’nden yararlanamayanlar; sanayi tipi veya seri üretim yapabilen makineler kullananlar, üretim sürecinde dışarıdan işçi çalıştıranlar ve ev dışında atölye, depo, dükkân gibi bir işyeri açanlardır. Ayrıca kendi üretimi olmayan ürünleri alıp satanlar, dropshipping yapanlar, ticari–zirai–mesleki faaliyeti nedeniyle vergi mükellefi olanlar da bu muafiyet kapsamında değildir. Bunun yanında, yıllık hasılatın fiziki satışlarda brüt asgari ücret tutarını, yalnızca internet satışında ise 2025 yılı için belirlenen 1.580.000 TL sınırını aşması durumunda muafiyet sona erer. Bu nedenle, muafiyet yalnızca evde, tamamen kendi emeğiyle ve küçük ölçekte üretim yapan kişiler için geçerlidir.

Esnaf Muafiyet Belgesinin Avantajları Nelerdir?

Bu belge ile satış yapan kişiler şu avantajlara sahip olabilmektedir:

• Gelir vergisi ödenmez.
• Şirket açma zorunluluğu bulunmaz.
• Stopajlı fatura kesilebilir.
• Defter tutma yükümlülüğü yoktur.
• Evde üretimi teşvik eden güvenli bir yasal zemin sağlar.
• Düşük maliyetler faaliyet yürütmeye olanak sağlar.

Esnaf Muafiyet Belgesi Şartları Nelerdir?

Esnaf Muafiyet Belgesi’nden yararlanmak isteyenlerin bir takım şartları yerine getirmesi gerekmektedir:

• Üretimler evde yapılmalıdır. Ayrı bir işyeri, dükkan, atölye gibi yerler açılmamalıdır.
• Üretim tamamen kişi tarafından yapılmalıdır. Dışarıdan işçi çalıştırılamaz.
• Ürünler kişinin kendi üretimi olmalıdır. Başkası tarafından üretilen ürünlerin satışı yapılmamalıdır.
• Yıl içinde gerçekleştirilen satış tutarı, ilgili yıl için geçerli olan asgari ücretin yıllık brüt tutarından fazla olmamalıdır.
• İnternetten satış yapanlar için ayrıca ticari hesap zorunludur. Tüm gelir, bankadaki bu hesaptan geçmelidir.
• Kişinin aktif bir vergi mükellefiyeti olmamalıdır.

Esnaf Muafiyet Belgesi Ciro Sınırı Nedir?

Eğer üretim evde yapılıyor ve ürünler yalnızca internet üzerinden satılıyorsa; 2025 yılı için yıllık toplam hasılat sınırı 1.580.000 TL’dir. Eğer satış hem internet hem fiziksel (pazar, kermes vb.) kanallarla birlikte yapılıyorsa (karma satış), bu durumda internet satışından elde edilen gelir için geçerli olan hasılat sınırı, geçerli yıllık brüt asgari ücret tutarıdır.

Esnaf Muafiyet Belgesi Gelir Vergisi Beyannamesi Gerektirir Mi?

Bu muafiyetten yararlanan kişiler, yıllık gelir vergisi beyannamesi vermezler. Çünkü muafiyet kapsamında elde ettikleri gelir için gelir vergisi ödemezler. Ancak, bankalar bu uygulama kapsamında açılan ticari hesaplara aktarılan tutarlar üzerinden aktarım tarihi itibarıyla %4 (bir ve üzeri işçi çalıştırıldığı durumda %2) oranında gelir vergisi tevkifatı yapmakla yükümlüdür.

Esnaf Muafiyet Belgesi Nereden Alınır?

Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi hem bağlı bulunan vergi dairesine giderek başvuruda bulunabilirsiniz.

Esnaf Muafiyet Belgesi Nasıl Alınır?

Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi için Dijital Vergi Dairesi üzerinden öncelikle “Esnaf Vergi Muafiyeti Talep Dilekçesi” sayfasını doldurmanız gerekmektedir. Platforma e-Devlet hesabınızla giriş yaptıktan sonra “Dilekçelerim > Yeni Dilekçe Oluştur > Esnaf Vergi Muafiyeti Talep Dilekçesi” adımlarını takip edin. Dilekçede işinizle ilgili detayları girmeniz istenir.

Dilekçeyi doldurduktan sonra bağlı bulunduğunuz vergi dairesine giderek ücretsiz olarak başvurunuzu yapabilirsiniz. Başvuruyu yaptıktan sonra vergi dairesi değerlendirmeye alır ve şartların uygun olup olmadığını kontrol eder.

Başvuru uygun bulunursa Esnaf Muafiyet Belgesi oluşturulur ve Dijital Vergi Dairesi üzerinden pdf olarak indirilebilir.

Esnaf Muafiyet Belgesi ile Şirket Açmadan Satış Yapılabilir Mi?

Evet, Esnaf Muafiyet Belgesi ile şirket açmadan satış yapılabilir. Bu belge, yukarıda sıraladığımız şartları sağlayan kişilerin şahıs şirketi kurmadan, sadece vergi muafiyeti kapsamında evde ürettikleri ürünleri satmalarına izin verir.

e-Ticaret Yapanlar İçin Esnaf Muafiyeti Geçerli Mi?

Evet, bu belge e-ticaret yapanlar için de geçerlidir. Evde imal edilen ürünlerin internet üzerinden satışı, esnaf muafiyeti kapsamındadır. Bu ürünler evde bizzat üretiliyorsa, sanayi tipi ya da seri üretim makineleri kullanılmıyorsa, işyerinde yapılmıyorsa ve yıllık ciro sınırı aşılmıyorsa muafiyet kapsamındadır.

Esnaf Muafiyet Belgesi Kaç Yıl Geçerlidir?

Gelir İdaresi Başkanlığı’nın belirlediği uygulamaya göre Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi üç yılda bir yenilenmelidir.

Ne Olursa Esnaf Muafiyet Belgesi İptal Olur?

Yukarıda belirttiğimiz şartların yerine getirilmemesi ve yıllık ciro sınırının aşılması durumunda Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi vergi dairesi tarafından iptal edilir.