KDV İadesi Rehberi

KDV Nedir?

Bir tüketim vergisi olan Katma Değer Vergisi (KDV) harcamalar üzerinden ödenir. Üretilen mal ya da hizmeti teslim edenin ödediği ancak tüketiciye yüklenen harcama vergisidir. Böylece KDV’yi ürünü tüketen ya da hizmeti alan kişi ödemektedir. KDV birçok ülkede uygulanan bir vergidir ancak ülkeden ülkeye oranları değişmektedir.

Peki, KDV oranları nedir? KDV hesaplaması nasıl yapılır? Bu ve birçok önemli detay için, “KDV Nedir? KDV Hesaplaması Nasıl Yapılır?” başlıklı içeriği okuyabilirsiniz.

KDV İadesi Nedir?

Devlet, üreticiye KDV iadesi ile vergi ayrıcalığı tanımaktadır. KDV tüketicinin ödemesi gereken bir vergidir. Bu sebeple üreticiler, satın alma ve satış yaptıkları aşamada ibraz ettikleri faturanın karşılaştırılması sonrasında ortaya çıkan KDV farkını devletten talep edebilmektedir. Bu işleme de KDV iadesi denmektedir. KDV iadesi uygulaması bazı durumlarda sağlanamamaktadır. Bazı faaliyet türlerinde, satılan mal ya da hizmetlerde KDV uygulaması olmadığı ya da düşük oranda gerçekleştiği için vergi satıcının üzerinde kalmaktadır.

KDV istisnası kapsamına giren faaliyetlere ve KDV muafiyet belgesi alma işlemlerine, “KDV Muafiyeti Rehberi” içeriğinden ulaşabilirsiniz.

KDV İadesinden Kimler Faydalanabilir?

KDV iadesini, ürün ya da hizmet ihracatı yapan kişi ve kurumlar alabilir. Yani, ürün ya da hizmetlerin yurt dışına satılması durumunda ya da kanuna uygun gerçekleştirildiyse KDV iadesi alınması mümkündür. Ayrıca Maliye Bakanlığı, bir takım durumlarda mükelleflere KDV kesintisi yapabilme hakkı tanımıştır. İstenen dosyaların tamamlanması halinde vergi dairesinde KDV iade talebi yapılabilmektedir.

Hangi Durumlarda KDV İadesi Alınabilir?

Maliye Bakanlığı’nın KDV iadesi kapsamına aldığı sektörler ve işlemler bulunmaktadır. KDV iadesinden yararlanabilecek sektör ve işlemler şunlardır:

• Ürün ya da hizmet ihracatı,
• Havalimanları ve gemi limanlarında yapılan hizmetler,
• Havalimanları ve gemi limanlarında yapılan inşa, yenileme ve genişletme işlemleri,
• Petrol arama faaliyetleri,
• İşyeri ve konutların teslim işlemi,
• Türkiye’den ya da Türkiye ile ülkeler arasında yapılan taşımacılık faaliyetleri,
• İhraç ürünlerini taşıyan motorlu araçların mazot alımları,
• Teknoloji geliştirme bölgelerinde verilen teslim ve hizmetler
• Yurtiçi teslimleri KDV’den istisna olan ithal mallar,
• Platin, gümüş ve altın arama ve zenginleştirme faaliyetleri,
• Uluslararası kuruluşlara yapılan teslimler ve hizmetler,
• Kızılay’a yapılan teslim ve hizmetler ile bu derneğin teslim ver hizmetleri,
• Yap-İşlet-Devret modeli ile ya da kiralama karşılığı yaptırılan kamu projeleri,
• Ulusal güvenlikle ilgili hizmetler ve teslimler,
• Engellilerin kullanımına mahsus motorlu araç ve gereçleri,
• Kanunla belirlenmiş sınırlar içerisinde yer alan büyük yatırımlar,
• Bakanlık tarafından tescil edilen gübreler ve gübre üreticilerine; bu ürünlerin içeriğinde yer alan hammaddelerin teslimi,
• Gümrük vergisinden muaf olan ürünler.

Gümrük vergisi uygulamasına ve hesaplamasına dair önemli detaylar, “Gümrük Vergisi Hesaplama Nasıl Yapılır?” yazısında yer almaktadır.

KDV İadesi Talebi Nedir?

Mükellefler ödedikleri KDV için devletten alabilecekleri tutar için KDV iadesi talebinde bulunmalıdır.

KDV İadesi Talebi Nasıl Yapılır?

KDV iadesi talebini isterseniz vergi dairesinden isterseniz de herhangi bir yere gitmeden İnternet Vergi Dairesi sistemine giriş yaparak gerçekleştirebilirsiniz.

İnternet Üzerinden KDV İade Talebi Adımları Nelerdir?

İnternet Vergi Dairesi üzerinden iade talebi yapabilmek için şu adımları izlemeniz gerekmektedir:

1. İnternet Vergi Dairesi hesabınıza girin.
2. Açılan ekranda “KDV İade İşlemleri” başlığı altındaki “KDV İadesi Talebi Girişi” başlığına tıklayın. İlk defa iade talebinde bulunacaksanız bu başlığa, daha önce bilgi girişi yapılarak onaylanmamış veya onaylandıktan sonra pasife çekilerek tekrar bilgi girişi yapılması gerektiğinde “Daha Önce Girilen KDV İade Talepleri” başlığına tıklamalısınız.
   
3. Daha sonra ekranda iade talebinize ilişkin bir takım sorular açılacak. Bu soruları cevaplamanız gerekmektedir.
4. Doldurmanız gereken alanlar arasında; TC kimlik no, dönem tipi, dönem, İade türü, iade talep şekli, indirimli orana tabi satışların yapıldığı sektör, artırımlı teminat mektubu verileceği, iade talebi için teminat gösterilmesi gibi bilgileri girmeniz gerekmektedir.
   
5. Bütün bu alanları doldurduktan sonra “Tamam” butonuna tıklayın ve listelerin oluşturulması safhasına geçebilirsiniz.
6. Gönderilmesi gereken listeler ekranda linkler halinde yer alacaktır. Onaylama işleminin gerçekleşmesi için tüm listeleri doldurmalısınız.
7. Listelerin oluşturulması için iki yöntem vardır. Belge sayınız az ise her bir belgeyi tek tek sisteme girebilirsiniz. Belgeleri “Excel” formatında hazırladıysanız İnternet Vergi Dairesi formatına uygun olarak yükleme işlemini yapabilirsiniz.
   

KDV İadesi İçin Gerekli Belgeler Nelerdir?

KDV iadesi için mükelleflerin bir takım belgeler sunması gerekmektedir. Bu belgelerde 3065 sayılı kanunun 11, 13 ve 29. maddelerinde belirtilen durumlara göre farklılık göstermektedir. İşte KDV iadesi için temin edilmesi gereken belgeler listesi:

11. maddede yer alan, iade talebinde temin edilmesi gereken belgeler

• İade talep dilekçesi,
• Serbest bölgeye ihracat yapılıyorsa, e-ticaret gümrük beyannamesi, gümrük beyannamesi veya gümrük listesi,
• İhracatın beyan edilmiş olduğu süre içinde indirim talep edilen KDV listesi,
• Satış ya da hizmet faturalarının tam listesi,
• Yüklenilen KDV listesi ve iade talebinde bulunulan KDV’nin tam hesaplama tablosu.

13. maddede yer alan, iade talebinde temin edilmesi gereken belgeler

• İade talep dilekçesi,
• İndirim talep edilen istisnanın beyan edildiği zaman dilimine ait KDV listesi,
• İade talebi için hesaplanmış KDV tablosu,
• Satış faturasının alınmış listesi,
• İade hakkını sahip olan işlemin KDV listesi,
• Vergi dairesinden alınabilecek istisna belgesinin örneği.

29. maddede yer alan, iade talebinde temin edilmesi gereken belgeler

• İade talebi dilekçesi,
• İndirimli KDV oranına tabi olan alış ve satış faturaları ile benzeri belgelerin listesi,
• Senelik iade tutar tablosu,
• Aylık olarak yıl içerisinde mahsup edilmiş olan tutarların tablosu.

KDV İade Talebi Ne Zaman Yapılabilir?

KDV iadesi, 1 Ocak 2019 tarihi itibariyle, bu tarihten sonra oluşan işlemlerde tam istisnadan yararlanabilecek KDV iade alacakları, durumun gerçekleştiği yılı izleyen 2 yıl süresince mükellefler tarafından talep edilebilmelidir. Bu süre içerisinde KDV iade talebi yapılmazsa söz konusu işlemler zaman aşımına uğrar.

KDV İade İşlemi Ne Zaman Gerçekleşir?

Mükelleflerin iade taleplerinde, temin edilen belgelere ve başvuruya ilişkin olumsuz bir durum tespit edilmediği takdirde süreci izleyen 5 iş günü içinde ödemeler iade edilmektedir.