Vergi Affı Rehberi

Vergi Affı Nedir?

Vergi affı, devletin vatandaşların vergi borçlarını yapılandırmasına, silmesine ya da vergi kanunlarına aykırı hareket edenlere uygulanan idari ve hukuki yaptırımların ortadan kaldırmasına denmektedir.

Vergi Affı 2023’te Ne Zaman Gelecek?

2023 yılı vergi affı detayları henüz tam olarak açıklanmış değil ancak yapılandırma için daha önce kanunun yayınlanmasından itibaren ortalama 3 aylık bir süre tanınıyordu. Vergi Affı ve Düzenlemesi Kanunu’nun 15 Şubat’ta yasalaşması beklenmektedir.

Vergi Affı Hangi Vergileri Kapsayacak?

Geçtiğimiz günlerde Cumhurbaşkanı Recep Tayyip Erdoğan’ın yaptığı açıklamaya göre, 31 Aralık 2022 tarihinden önce borç kapsamına giren ve 2.000 TL altı olan borçlar otomatik olarak silinecek. Bunun için vatandaşların herhangi bir başvuru yapmasına gerek kalmayacak.

Vergi Borcu Yapılandırması Nedir?

Vergi borcu yapılandırması, vatandaşların ödemesi gereken vergi borçlarının belli oranının silinmesi ve kalan kısmın devlet tarafından belirlenen yeni tarihler içerisinde taksit taksit ödenmesidir. Türkiye Büyük Millet Meclisi yılın belirli dönemlerinde vatandaşlara vergi borcu yapılandırma fırsatı sunar. Yapılandırma uygulaması ile sunulan ödeme kolaylığından vergi borcu bulunan tüm vatandaşlar ve tüzel kişiler yararlanabilir.

Hangi Vergi Borçları Yapılandırılabilir?

Vergi borcu yapılandırması kapsamına giren borçlar ise her yıl içinde alınan kararlar neticesinde değişiklik gösterir. Ancak genel olarak her sene yapılandırmaya dahil olan vergi çeşitleri şu şekildedir:

• Kredi Yurtlar Kurumu öğrenim kredileri,
• Askerlik cezaları,
• SGK borçları,
• Gümrük cezaları,
• Trafik cezaları,
• Motorlu Taşıtlar Vergisi,
• Nüfus cezaları,
• Otoyol ya da köprülerden kaçak geçiş cezaları,
• Matrah artırımı,
• Adli para cezaları,
• Emlak Vergisi borçları,
• Elektrik ya da su borçları.

Vergi Borcu Yapılandırma Şartları Nelerdir?

Vergi borcu yapılandırması için bir şart bulunmamaktadır. Açıklanan yasa kapsamına giren borcu bulunan herkes, kurumlar ya da kuruluşlar yapılandırma işlemleri için başvuru yapabilirler. Mükellefler sahte fatura düzenleme gibi konulardan ceza almış olsalar bile vergi borcu yapılandırma başvurusu yapma hakları vardır. Mirasçılar ve kefiller de vergi borcu yapılandırması için başvuru yapabilir. Limited şirket ortaklı ve kanuni temsilciler gibi gerçek kişiler de borçlarını yapılandırabilir. Söz konusu işlemde sorumlu oldukları ödeme tutarı dikkate alınarak borçlarını ödeyebilirler.

Vergi Borcu Taksitlendirme Nedir?

Vergi borçlarının yapılandırılarak taksitler halinde ödenmesi işlemidir. Kişiler yaptıkları başvuru sonucunda borçlarını yapılandırarak devletin belirlediği tarihlerde taksitleri ödemektedir.

Vergi borcu yapılandırma işleminde kişiler taksit sayısı seçer. Taksit miktarları kişinin borcuna ya da kendi isteğine bağlı olarak değişiklik gösterir. İkişer ay şeklinde ödeme yapılan borçlara 6, 9, 12 ve 18 taksit imkanı sunulur. En fazla taksit miktarı ise 36 aydır. Ancak yeni Torba Yasa Teklifi’nde, vade 4 yıla yani 48 aya çıkarılması bekleniyor. Taksit ödemeleri ilk seçilen ay sayısına göre planlanır. Daha sonra taksit sayısı değiştirilememektedir. Bu yüzden 12 ay taksit seçtiyseniz borcunuzu 12 ayda ödeyerek bitirmek durumundasınız.

Vergi Borcu Taksiti Ödenmediğinde Ne Olur?

Vergi borcu yapılandırmasından yararlanan gerçek ve tüzel kişiler haklarını kaybetmemek için borçlarını zamanında ödemelidir. Vergi borcu yapılandırmasında ilk taksit son gününe kadar ödenmelidir. İki taksit aksatma sonucunda vergi yapılandırması otomatik olarak bozulur. Gecikme halinde diğer taksitlerin ödeme hakkı da kişinin elinden alınır ve borcu faiz eklenip yeniden hesaplanır.

Vergi Borcu Yapılandırmada Uygulanacak Faiz Nedir?

Vergi borcu yapılandırmasına dair milyonların en çok merak ettiği şeylerden biri vergi borçlarına uygulanacak yapılandırma faiz oranıdır. Meclis’in gündeminde olan ve teklife sunulan Yeni Torba Yasası’na göre 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren Yİ-ÜFE oranı aylık 0,75, yıllık ise yüzde 9’dur.

Vergi Affı Kapsamında Silinebilecek Vergiler Hangileridir?

Cumhurbaşkanı Recep Tayyip Erdoğan’ın açıklamasına göre; 2.000 TL’nin altındaki tüm borçları kapsayacaktır. Ancak 2.000 TL’nin altındaki borçların 31 Aralık 2022 tarihinden önce olması gerekir. Vergi dairesine olan tüm borçlar silineceği için gelir vergisi ya da KDV de dahil olacaktır. Örneğin, kira gelirinin eksik beyan eden bir ev sahibinin 1.800 TL cezası var. Ayrıca bu kişinin bir de 500 TL’lik trafik cezası var. Her iki cezanın toplamı 2.000 TL’nin üzerinde olacağı için borç silinemeyecek. Ancak bu kişi dilerse yapılandırmadan yararlanabilecek.

Vergi Terkin Nedir?

Vergi terkini, vergi borcunu sona erdiren ayda sildiren nedenlerden biridir. Tahakkuk edilmiş ya da ödenmiş bir verginin, tahakkuk kaydının iptali ya da tahsil edilen verginin mükellefe red ve iadesi suretiyle vergi ödemesini ortadan kaldıran işlemdir. Vergi terkinine şunları örnek gösterebiliriz:

• Doğal afetler nedeniyle zarara uğramada verginin terkin edilmesi,
• Vergi hatalarından dolayı fazladan alınan vergilerin terkini,
• İkmalen ya da re’sen salınan ve yargı organları tarafından kaldırılan vergilerin tahakkuk kayıtlarının iptali.

Silinecek Vergi Borçlarında Üst Sınır Nedir?

Silinecek vergi borçlarında üst sınır 2023 yılı için 2.000 TL olacaktır. 2.000 TL’nin üzerindeki vergi borçları silinemeyecek ancak yapılandırılabilecektir.

Vergi Affından Faydalanmak İçin Ne Yapılmalıdır?

Borçlar, 31 Aralık 2022 tarihinden önce ödenmesi gereken tutarın toplamı 2.000 TL’yi aşmıyorsa; otomatik olarak silinecektir. Peki, vergi affı başvurusu nereden yapılır? Vergi borcu olan mükelleflerin bu borçların silinmesi için herhangi bir başvuru yapılmasına gerek yoktur.

Vergi Affı Süreci Nereden Takip Edilir?

Vergi borçlarınızı İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden sorgulanabilir, ödemelerinizi yapabilirsiniz. Bu platforma dair detaylara, “İnteraktif Vergi Dairesi (İVD) Kullanım Rehberi” içeriğimizden ulaşabilirsiniz.