Gümrük Vergisi Hesaplama Nasıl Yapılır?

Uluslararası ticaretin en önemli detaylarından biri gümrük vergisi sürecidir. Her ülkenin gümrük vergisi uygulaması değişlik gösterebilir. Tüketiciler de alışverişlerini bu düzenlemeler doğrultusunda yapmalıdır. İnternet üzerinden yurt dışından satın alınan ürünlerde gümrük vergisine dair birçok detay vardır. Bu yazımızda bu detaylara yer verdik.

Gümrük Vergisi Nedir?

Gümrük vergisi, 4458 sayılı Gümrük Kanunu kapsamında belirtilen ve ithalat ya da ihracat işlemlerinde Türkiye gümrük sınırlarından geçen ürünlere uygulanan vergi türüdür. İthalat ve ihracat kapsamındaki ürün gruplarına göre tüm eşyalara farklı vergi oranları belirlenmektedir.

Gümrük Vergisi Hangi Durumlarda Ödenir?

İşletmelerin yurt dışına gönderdikleri ürünler 22 Euro’yu geçmiyor ise ithalat KDV’si veya gümrük vergisi maliyeti bulunmamaktadır. Eğer ürün bedeli 22-150 Euro aralığındaysa sadece ithalat KDV’si ödenir yine gümrük vergisi ödenmez. Ancak ürün fiyatı 150 Euro’dan fazla ise gümrük vergisine tabidir demektir.

İhracat Gümrük Vergisi Nedir?

Bir ülke başka ülkeye ihracat yaptığında, malın gönderildiği ülke girişte ürünün çeşidine göre belirlenmiş oranlarda ihracat gümrük vergisi alır.

Bireysel ve İhracat Gümrük Vergisi Farklılıkları Nelerdir?

Bireysel gümrük vergisi, yurt dışından yapılan online alışverişlerden kargo yoluyla gelen eşyalara gümrükte uygulanan vergi tipidir. Değeri 150 Euro’yu geçmeyen eşyaların gümrük vergisi %30, ürün AB’den gelirse ise %18’dir.

İhracat vergisi ise yurtdışına yapılan satışlardan alınan gümrük vergisi türüdür. Tutarı 15 bin Euro’dan düşük ve 300 kg’dan az olan e-ihracat modelinde gümrük vergisi ödenmez.

Ülkelere Göre İhracat Gümrük Vergisi Hakkında Bilinmesi Gerekenler Nelerdir?

Yurt dışı satış yapmak isteyen firmaların fiyat belirlerken her ülkenin gümrük vergilerini de göz önünde bulundurmaları gerekmektedir. Her ülkenin uyguladığı vergi oranları farklılık göstermektedir. Buna göre ihracat yapmak istediğiniz ülkelere göre fiyat belirlemelisiniz. e-İhracat ile ilgili detaylı bilgiye, “e-İhracat Nedir, Nasıl Yapılır?” içeriğimizden, ülkelerin gümrük vergi tarifeleri ile ilgili detaylı bilgiye ise buradan ulaşabilirsiniz.

Gümrük Vergisi Ürün Çeşidine Göre Değişir Mi?

Evet, gümrük vergisi oranı, ürünün çeşidine ve geldiği ülkeye göre değişkenlik gösterir. Örneğin, kitap gibi basılı ürünler için gümrük vergisi ödenmezken Avrupa Birliği’ne üye ülkelerden gelen ürünlerde %18 gümrük vergisi uygulanır.

Gümrük Vergisi Hesaplama Nasıl Yapılır?

Gümrük vergisi, ithalatın gerçekleştiği tarihteki gümrük yükümlülüğündeki tarifeye göre CIF Kıymet (Eşya Bedeli + Navlun (Uluslararası taşıma bedeli) + Sigorta) formülü üzerinden hesaplanmaktadır.

Gümrük Vergisi Neye Göre Hesaplanır?

Gümrük vergileri, gümrük yükümlülüğünün başladığı tarihte açıklanan gümrük tarifesine göre hesaplanır. Gümrük vergileri hesaplanırken 3 temel faktör esas alınır:

• Eşyanın tarife sınırlandırması,
• Eşyanın menşei,
• Eşyanın gümrük kıymeti.

Hangi Ürünlerden Ne Kadar Gümrük Vergisi Alınır?

Yukarıda belirttiğimiz sınırlar içerisinde olan ve kitap ve basılı yayın ürünlerinde gümrük vergisi uygulanmaz. Gümrük vergisi yüksek olan ürünler ÖTV Kanunu’nun IV sayılı listesinde bulunan şu ürünlerdir:

• Buzdolabı, derin dondurucu ve soğutucu
• Güneş kremi
• Havyar
• Klima
• Parfüm
• Saç spreyi
• Tabanca
• Telefon
• Tıraş makinesi

Ülkeye Göre Gümrük Vergisi Değişir Mi?

Her yıl sonunda gümrük vergi oranları Resmi Gazete’de açıklanmaktadır. Buna göre, 2022 yılında uygulanan gümrük vergisi oranlarının yayınlandığı Resmi Gazete’ye buradan ulaşabilirsiniz.

Gümrük Vergisi Sorgulama Nasıl Yapılır?

Vatandaşlar ve işletmeler gümrük işlemleri esnasında veya sonradan tespit edilen vergi ve ceza borçlarını, herhangi bir gümrük idaresine gitmeden “Gümrük Vergi ve Ceza Borcu Sorgulama Sistemi” üzerinden sorgulama işlemini yapabilmektedir. Sisteme, Ticaret Bakanlığı web sitesinde yer alan “https://www.ticaret.gov.tr/uygulamalar” adresi üzerindeki “Gümrük Vergi ve Ceza Borcu Sorgulama Sistemi” bağlantısı yardımıyla BİLGE sistemi kullanıcı adı ve şifresi kullanılarak ya da e-devlet bilgileri ile sisteme erişim sağlanmaktadır. Sistem üzerinden sorgulama anında ödenmemiş olan gümrük borçlarına ait tutar, ilgili olduğu belge ve gümrük müdürlüğü bilgilerinin vergi numarası bazında sorgulanabilmektedir.

Gümrük Vergisi Nasıl Ödenir?

Gümrük vergisi ödemeleri direkt olarak beyannamenin bağlı olduğu Gümrük Saymanlık Müdürlüğü’ne ya da yetkili kamu bankalarına yapılabilmektedir. Ziraat Bankası, Ziraat Katılım Bankası, Emlak Katılım Bankası, Vakıf Katılım Bankası, Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O ve Türkiye Halk Bankası üzerinden gümrük vergisi ödemeleri yapılabilir.

Gümrük Vergisi İle İlgili Platformlar Hangileridir?

AliExpress, Wish, Shein, Amazon ve Alibaba gibi platformlardan yapılan alışverişlerde de gümrük vergisi uygulamasına dikkat edilmelidir. Bazı platformlar müşterileri adına gümrük vergisi öderken bazıları da ücret iadesi yapıyor.

AliExpress Gümrük Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Çin pazaryeri AliExpress ucuz ürünleriyle bilinen ve ülkemizde alışveriş için çok fazla tercih edilen platformlardan biridir. Ancak AliExpress’ten alınan her ürün için ödenmesi gereken vergiler bulunmaktadır. AliExpress’ten alınan her bir ürüne, AB dışından geldiği için, mal bedelinin %30’u gümrük vergisi, 12 TL gümrük sunum ücreti, 1 TL damga pulu vergisi ödenmesi gerekmektedir. Eğer alınan ürün özel tüketim vergisi kapsamında ise ürün bedelinin %20’si kadar da ekstra ÖTV ödenmesi talep edilir. Buna göre;

• Ürün bedeli: 100 TL
• %30 Gümrük Vergisi: 30 TL
• Gümrük Sunum Ücreti: 12 TL
• Damga Pulu Vergisi: 1 TL
• TOPLAM: 143 TL

AliExpress’te satış yapma süreçleri için “AliExpress’te Mağaza Açmak” içeriğimizi okuyarak detaylı bilgiye sahip olabilirsiniz.

Wish Gümrük Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Wish üzerinden alınan ürünün gümrük vergisi, ürünün gönderildiği ülkeye göre değişmektedir. Buna göre;

• Ürün AB ülkelerinden geldiyse: %18,
• AB dışı ülkelerden geldiyse: %30,
• Kitap veya basılı yayın ürünü ise 150 Euro’ya kadar: %0 gümrük vergisi yansımaktadır.

Shein Gümrük Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Çin’de kurulan bir alışveriş platformu olan Shein satın alınan ürünleri Çin üzerinden göndermektedir. Çin’in en başarılı pazaryerlerinden biri olan Shein’in en büyük avantajı gümrük masraflarının firma tarafından ödenmesidir. Çin’den gönderim yapıldığı için ürüne yansıtılan %30’luk gümrük vergisini Shein ödemektedir.

Amazon Gümrük Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Wish’de olduğu gibi Amazon üzerinden aldığınız ürünün gümrük vergisi ürünün Türkiye’ye gönderildiği ülkeye göre değişmektedir. Amazon, müşteriye kolaylık olması amacıyla Amazon global Store kullanıldığında tahmini ithalat ücreti depozitosunu tahsil eder. Bu hizmetin sağlanıyor olması ile müşteri kargo şirketini temsilcisi olarak atama yetkisi vermiş olur. Kargo şirketi, müşteri adına varış ülkesindeki gümrük ve vergi yetkilileriyle ürünlerin gümrük işlemlerini yürütme ve ilgili ürünler için Asıl Gümrük Vergisi ve ücretlerini ödeme işlemlerini gerçekleştirir.

Alibaba Gümrük Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Toptan mal satın alabileceğiniz Çin menşeli Alibaba’dan yapılan alışverişler de yasal mevzuat ve düzenlemelere tabidir. Toptan mal alımlarında gümrük işlemlerinizi kolaylaştırmak adına bir gümrük müşaviri ile anlaşabilirsiniz. Bunun dışında Çin’de ithal edilen ürünlerden alınan %30’luk gümrük vergisi toptan alımlarda değişiklik gösterebilir. Gümrük idaresi, beyannamenizi inceledikten sonra ödemeniz gereken meblağı iletecektir. Gümrük vergisine bağlı olarak KDV ve ÖTV gibi vergiler ve ek mali yükümlülükler de ortaya çıkabilir.

Banggood Gümrük Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Banggood satın aldığınız ürünlere ödediğiniz vergileri daha sonra size tamamen iade ederek diğer alışveriş sitelerinden bir adım öne çıkıyor. Ancak bu hizmetten yararlanabilmek için Banggood’un Tariff Insurance yani Tarife Sigortası uygulamasını satın almanız gerekiyor.

Bunun için Banggood’a iletişim formu üzerinden bir mail atmanız gerekiyor. Mailin konusuna “Order&Tax – Insurances – Tariff Insurance” yazmalısınız. Ardından sipariş numaranızı yazın. “Your Message” kutusuna ise İngilizce olarak, “Ürünüm için gümrük vergisi ödedim ve iade talep ediyorum” yazın. “Image” bölümüne ise size gelen kargo paketindeki toplam vergi kısmının fotoğrafını yüklemelisiniz. Bu kısmın tamamen görünür olduğundan emin olun.

Maili gönderdikten sonra Banggood sizinle iletişime geçerek birtakım yönlendirmeler yapacaktır. Daha sonra 7-14 gün içerisinde iadeniz yapılacaktır.

İlave Gümrük Vergisi Nedir?

İlave gümrük vergisi, ithal edilen ürünlerden alınan gümrük vergisine ilaveten tahsil edilir. A.TR dolaşım belgesi eşliğinde ithal edilen AB ve Türk menşeli olmayan ürünlerden “Diğer Ülkeler” sütununda belirtilen oranlar üzerinden ilave gümrük vergisi alınır. Buna göre; beyaz eşyadan tuvalet kağıdına, otomobil ve gözlükten ipliğe kadar 4815 ürüne %1.9 ile %30 arasında değişen oranda ilave gümrük vergisi uygulanmaktadır.

İlave Gümrük Vergisi Hangi Durumlarda Hesaplanır?

Türkiye’nin taraf olduğu serbest ticaret anlaşmaları kapsamında bir çapraz menşe kümülasyon sistemine dahil ülkelerden gelen eşyalar ilave gümrük vergisi alınmamaktadır. AB, EFTA ve bazı ülkelerden ithal edilen ürünler bu uygulamadan muaf tutulacaktır. İlave gümrük vergisinin uygulandığı durumlara ve oranlarına buradan ulaşabilirsiniz.

Gümrük Vergisi Muafiyeti Nedir?

Gümrük vergisi muafiyeti, yurt dışından ithal edilen bir takım ürünler için gümrük vergisi ödenmemesine denir. Peki, hangi mallar gümrük vergisinden muaf tutulur? 4458 sayılı Gümrük Kanunu’nun 167’inci maddesine göre aşağıdaki eşyalar gümrük vergilerinden muaftır:

• Değeri 150 Euro’yu geçmeyen eşyalar,
• Gerçek kişiler tarafından serbest dolaşıma sokulacak şahsi eşyalar,
• Alındığı tarihte 3 yaşından büyük olmayan motorlu veya motorsuz araçlar,
• Türkiye’ye nakleden gerçek kişilere ait her türlü kullanılmış ev eşyası,
• Miras yoluyla gelen kişisel eşya,
• Değeri 430 Euro’yu geçmemek üzere yolcuların getirdiği hediyelik eşya,
• Eğitim, bilim ve kültürel amaçlı eşya ile bilimsel alet ve cihazlar,
• Tıbbi teşhis, tedavi ve araştırma yapılmasına mahsus alet ve cihazlar,
• İşyeri nakli için ithal edilen sermaye malları ve diğer malzemeler,
• Malül ve engellilerin kullanımına mahsus eşya.

Gümrük Kanunu’na göre gümrük vergisinden muaf olan eşyaların tam listesine buradan ulaşabilirsiniz.

Engellilere Gümrük Vergisi İndirimi Nedir?

Gümrük Kanunu’na göre malul ve engelli vatandaşların kullanımı için ithal edilen ürünler gümrük vergilerinden muaftır.

Gümrük Vergisi Ödenmezse Ne Olur?

Kesinleşmiş gümrük vergileri süresinde ödenmezse alacaklara vade tarihinden tahsil edildikleri tarihe kadar gecikme zammı uygulanır. Ödenmeyen tutara vadenin bitim tarihinden itibaren her ay için ayrı ayrı %4 oranında gecikme zammı uygulanır.

Gümrük Vergisine İtiraz Etme Nasıl Yapılır?

Gümrük idaresi tarafından ödemeniz için belirlenen gümrük vergilerine, cezalara ve idari kararlara 15 gün içerisinde itiraz edebilirsiniz. İtirazınızı bir üst makama, üst makam yoksa aynı makama iletebilirsiniz. Gümrük adresi itirazınızı 30 gün içinde karara bağlar ve tarafınıza iletir. İtirazınıza red yanıtının gelmesi durumunda, idarenin red kararına karşı işlemlerin yapıldığı yerdeki idari yargı mercilerine başvuruda bulunabilirsiniz.

Gümrük Vergisi Gider Yazılabilir Mi?

Vergi Usul Kanunu’nun 262’inci maddesine göre, şirketinizce “Dahilde İşleme İzin Belgesi” kapsamında ithal edilen ürünlerin stoklara alınıp satışa konu edildiği tarihten sonra gümrük vergisinin ödenmiş olması halinde ise malın maliyetine intikal ettirilmeksizin ödendiği dönemde gider yazılması mümkündür. Ancak geç ödenen gümrük vergilerinden doğan gecikme faizi veya ceza ödemeleri gider olarak yazılamamaktadır.