Gelir Vergisi Oranları 2026

Gelir Vergisi Nedir?

Gelir vergisi, gerçek kişilerin bir takvim yılı içerisinde elde ettikleri kazanç ve iratlar üzerinden devlete ödemekle yükümlü oldukları bir vergi türüdür. Ücret, ticari kazanç, serbest meslek kazancı, kira geliri, menkul ve gayrimenkul sermaye iratları gibi pek çok gelir unsuru gelir vergisinin konusunu oluşturur. Gelir vergisinde esas olan, yıl boyunca elde edilen toplam gelirin mevzuata uygun şekilde beyan edilmesi ve buna göre vergilendirilmesidir. Bazı gelir türlerinde yıllık beyanname verilmesi gerekirken, bazı gelirlerde vergi kaynağında kesinti yoluyla tahsil edilir. Gelir vergisinin tutarı, yıllık kazanç üzerinden artan oranlı tarifeye göre hesaplanır. Gelirin doğru ve zamanında beyan edilmesi ve vergilerin süresinde ödenmesi önemlidir; aksi halde gecikme faizi ve çeşitli idari yaptırımlar uygulanabilir.

Gelir Vergisi Kimler İçin Geçerlidir?

Gelir vergisinde tam mükellef sayılan kişiler;

• İkametgâhı Türkiye’de bulunan gerçek kişiler
• Bir takvim yılı içinde Türkiye’de aralıksız altı aydan daha uzun süre kalan kişiler
• Resmî daire, kurum veya merkezi Türkiye’de bulunan kuruluşlara bağlı olarak görevleri nedeniyle yurt dışında oturan Türk vatandaşları tüm kazanç ve iratlar üzerinden vergilendirilir.

Gelir Vergisinden Kimler Muaf Olabilir?

Gelir Vergisi Kanunu‘na göre muaf sayılanlar çoğunlukla küçük çaplı ve geçimlik nitelikte faaliyet yürüten kişiler ile bazı sosyal nitelikli gelirleri elde edenlerdir. Gelir Vergisinden muaf olanlar:

• Dışarıdan işçi çalıştırmadan ve motorlu makine kullanmadan evde üretim yapanlar; örneğin evde üretilen havlu, örtü, çorap, halı, kilim, örgü, dantel, el işi, sepet, hasır, paspas, yapma çiçek, tarhana, erişte, mantı gibi ürünleri satanlar (internet üzerinden satış da belirli tutarları aşmamak şartıyla dahildir),
• Ayrı işyeri açmadan ve sanayi tipi makine kullanmadan evde imal ettiği ürünleri internetten satanlar ve bu kapsam için esnaf muafiyet belgesi ile banka hesabı açarak satış yapanlar,
• Motorlu taşıt kullanmadan, gezici olarak veya sabit işyeri açmadan küçük çaplı perakende satış yapanlar (değerli ziynet eşyası, pahalı ev eşyası ve bazı gıda-bakkaliye ürünlerini satanlar hariç),
• Sabit işyeri açmadan gezici olarak doğrudan tüketiciye hizmet veren küçük zanaatkârlar; örneğin hallaç, kalaycı, lehimci, musluk tamircisi, çilingir, ayakkabı tamircisi, kundura boyacısı, berber, nalbant, fotoğrafçı, odun–kömür kırıcıları, çamaşırcılar ve hammallar,
• Köylerde gezici olarak sanat işi yapanlar ve köyde aynı işleri küçük ölçekte işyeri açarak yapanlardan kanunda belirtilen şartları taşıyanlar,
• Toplam tonilatosu 50’ye kadar olan makinesiz veya motorsuz tekne, sandal vb. çalıştıranlar ile hayvanla veya tek hayvan arabasıyla nakliyecilik yapanlar,
• Kendi tarımsal faaliyet araçlarını kullanarak sürekli olmamak şartıyla ara sıra ücret karşılığında eşya veya insan taşıyan çiftçiler,
• Ev ev dolaşarak hurda toplayıp bunu satan ve bu iş için sabit işyeri açmayan kişiler (sürekli büyük işletmelerden hurda alıp satanlar hariç),
• Kendi ürettiği ürünleri satan ve geleneksel–kültürel değeri olan el sanatları ile uğraşanlar; örneğin el dokuması, bakır işlemeciliği, çinicilik, sedef kakma, ahşap oyma, yazmacılık, kaşıkçılık, bastonculuk, semercilik, keçecilik, yemenicilik, oyacılık vb,
• Konutunun çatısına veya cephesine kurduğu küçük ölçekli (50 kW’a kadar) yenilenebilir enerji sistemiyle elektrik üretip fazlasını satan kişiler.

Gelir Vergisinde Hangi Giderler Düşülebilir?

Gelir vergisi matrahı hesaplanırken, beyannameye konu gelirlerden aşağıdaki indirimler düşülebilir:

• Hayat ve şahıs sigortalarına ödenen primler,
• Eğitim ve sağlık amaçlı yapılan harcamalar,
• Kanunda belirtilen şartlara uygun bağış ve yardımlar,
• Sponsorluk kapsamında yapılan harcamaların indirime uygun kısmı,
• Araştırma ve geliştirme (Ar-Ge) faaliyetlerine ilişkin harcamalar,
• Deprem, sel gibi doğal afetler nedeniyle yapılan ayni ve nakdi bağışlar,
• Türkiye Kızılay Derneği ile Türkiye Yeşilay Cemiyeti’ne makbuz karşılığı yapılan nakdi bağış ve yardımlar,
• Girişim sermayesi fonu için ayrılan tutarların uygun bölümünün indirimi,
• Türkiye’de yerleşik olmayanlara veya iş yeri ve merkezi yurt dışında bulunanlara hizmet veren bazı sektörlerde, yalnızca bu faaliyetlerden elde edilen kazançlara ilişkin indirimler,
• Bireysel katılım yatırımcılarının yararlanabildiği indirim tutarları,
• Diğer özel kanunlarla tamamen indirimi mümkün kılınan bağış ve yardımlar.

Gelir Vergisi Ne Zaman Ödenir?

Yıllık beyanname ile bildirilen gelirler üzerinden hesaplanan gelir vergisi; Mart ve Temmuz aylarında ödenmek üzere iki eşit taksite bölünür. Gelirinin büyük bölümü tarımsal kazanç olan mükellefler için ise, gerekli görülen durumlarda Hazine ve Maliye Bakanlığı belirli ürünler ve üretim bölgeleri bazında, iki taksidi aşmamak kaydıyla farklı ödeme dönemleri belirleyebilir.

Gelir Vergisi Nasıl Ödenir?

Mükellefler; bağlı oldukları vergi dairesine ya da anlaşmalı bankalar aracılığıyla Gelir İdaresi Başkanlığı’na (GİB) ödeyebilir. Ödeme, doğrudan ilgili kurumlara gidilerek yapılabileceği gibi, bankaların şubeleri, ATM’ler ile internet ve mobil bankacılık kanalları üzerinden de gerçekleştirilebilir.

Gelir Vergisi Ödenmezse Ne Olur?

Gelir Vergisi zamanında ödenmemesi durumunda hem mali hem de hukuki sonuçlar doğurabilir. Öncelikle ödenmeyen tutar için gecikme faizi uygulanır ve borç her geçen gün artar. Borcun uzun süre ödenmemesi durumunda ise banka hesaplarına, maaşa veya taşınır ve taşınmaz mallara haciz uygulanması gibi icra işlemleri gündeme gelebilir. Ayrıca vergi borcu bulunması, kamu ihalelerine katılım, bazı resmi belge ve başvurular gibi işlemleri de olumsuz etkileyebilir.

Gelir Vergisi Beyannamesi Nedir, Ne Zaman Verilir?

Gelir vergisi beyannamesi, gerçek kişilerin bir takvim yılı içinde elde ettikleri kazanç devlete bildirdikleri resmi belgedir. Gelir Vergisinin hesaplanabilmesi için bu beyanname vergi dairesine sunulur ve beyan edilen tutar üzerinden vergi tahakkuk ettirilir. Yıllık gelir vergisi beyannamesi, izleyen yılın başında verilir ve normal şartlarda her yıl Mart ayının 25’ine kadar beyan edilir. Beyannamenin süresinde verilmemesi veya eksik beyan yapılması hâlinde ise usulsüzlük ve vergi ziyaı cezaları ile karşılaşılabilir.

2026 Gelir Vergisi Dilimleri Tablosu

Gelir Vergisi Kanunu’na göre 2026 takvim yılı gelirlerinin vergilendirilmesinde esas alınmak üzere aşağıdaki tutarlar belirlenmiştir: